المراجعة الداخلية

أهداف المادة العامة

هدفت المادة التعليمية بشكل عام إلى تعريف المشاركين على أساسيات المراجعة الداخلية، وأفضل الممارسات في إدارة أنشطة المراجعة الداخلية وتخطيط وتنفيذ مهام المراجعة الداخلية المختلفة. وهدفت المادة بشكل خاص إلى تعريف المشاركين على التالي:

الإطار المهني الدولي لممارسة أعمال المراجعة الداخلية (‏International Professional Practices ‎Framework‏) الصادر عن معهد المراجعين الداخليين.

المعارف والخبرات والمهارات المطلوبة للقيام بأعمال المراجعة الداخلية.

حوكمة نشاط المراجعة الداخلية.

برامج تأكيد وتحسين جودة

نشاط المراجعة الداخلية (QAIP).

كيفية إدارة نشاط المراجعة الداخلية‏.

‏كيفية إدارة مهام المراجعة الداخلية (التأكيدية والاستشارية)، وإعداد أوراق العمل‏.

أبرز أدوات وتقنيات أعمال المراجعة الداخلية.

كيفية الإشراف على مهام المراجعة الداخلية.

قراءة وإعداد خرائط العمليات.

أدلة المراجعة الداخلية.

تبليغ نتائج مهام المراجعة الداخلية.

أبرز مواضيع المادة

معهد المراجعين الداخلين العالمي (IIA)، تعريف المراجعة الداخلية، والمبادئ الأساسية لممارسة مهنة المراجعة الداخلية، والغرض، والصلاحية، ومسؤولية نشاط المراجعة الداخلية.

ميثاق المراجعة الداخلية (المكونات المطلوبة، موافقة مجلس الإدارة، تبليغ الميثاق، إلخ).

عمليات التأكيد والخدمات الاستشارية التي يقدمها نشاط المراجعة الداخلية.

إثبات أو إظهار الامتثال بميثاق أخلاقيات المهنة.

الاستقلالية التنظيمية لنشاط المراجعة الداخلية.

عوائق استقلالية نشاط المراجعة الداخلية.

تقييم ومراقبة موضوعية المراجع الداخلي، وأبرز عوائق موضعيته.

تحليل السياسات التي تعزز الموضوعية.

المعارف والمهارات والكفاءات المطلوبة (سواء تم تطويرها أو الحصول عليها) للقيام بمسؤوليات نشاط المراجعة الداخلية.

المعارف والكفاءات التي يحتاجها المراجع الداخلي لأداء مسؤولياته الفردية، بما في ذلك المهارات الفنية والمهارات الفردية.

الرعاية المهنية الواجبة. الكفاءة الفردية للمراجع الداخلي من خلال التطوير المهني المستمر.

العناصر المطلوبة لبرنامج ضمان الجودة وتحسينها (التقييمات الداخلية، والتقييمات الخارجية، وما شابه).

الإبلاغ عن نتائج برنامج ضمان الجودة وتحسينها إلى مجلس الإدارة أو الهيئات الإدارية الأخرى. الصيغة الختامية المناسبة حول الامتثال مقابل عدم الامتثال مع المعايير الدولية لممارسة مهنة المراجعة الداخلية التابعة.

السياسات والإجراءات الخاصة بتخطيط وتنظيم وتوجيه ومراقبة العمليات التشغيلية للمراجعة الداخلية

الأنشطة الإدارية (وضع الميزانية، توفير الموارد، التعيين، التوظيف، إلخ) لنشاط المراجعة الداخلية. مصادر مهام المراجعة المحتملة (عالم المراجعة، متطلبات دورة المراجعة، طلبات الإدارة، التفويضات التنظيمية، اتجاهات السوق والقطاع الصناعي ذات الصلة، القضايا المستجدة، إلخ). تحديد إطار عمل إدارة المخاطر لتقييم المخاطر وتحديد أولويات مهام المراجعة بناءً على نتائج تقييم المخاطر.

أنواع مهام التأكيد (تقييم المخاطر والرقابة، تدقيق الأطراف الثالثة والالتزام بالعقود، والأمان والخصوصية، تدقيق الأداء والجودة، ومؤشرات الأداء الرئيسية “KPIs”، وعمليات المراجعة التشغيلية، وعمليات تدقيق الامتثال المالي والتنظيمي) .

أنواع المهام الاستشارية (الدورات التدريب، تصميم النظام، وتطويره، العناية المهنية الواجبة، الخصوصية، التقييم المعياري، تقييم الرقابة الداخلية، تخطيط العمليات التشغيلية، إلخ) المصممة لتقديم المشورة والبصيرة.

تنسيق جهود المراجعة الداخلية مع مراجع الحسابات الخارجي، والهيئات الرقابة التنظيمية، ووظائف التأكيد الداخلي الأخرى، والتعاقد المحتمل مع مزودي عمليات تأكيد آخرين.

دور الرئيس التنفيذي للمراجعة (CAE) في إبلاغ الإدارة العليا والمجلس عن خطة المراجعة السنوية والحصول على موافقة مجلس الإدارة.

تحديد فرص المخاطر المحتملة وقضايا الرقابة والحوكمة للرئيس التنفيذي للمراجعة (CAE) لتقديم تقرير إلى مجلس الإدارة.

دور الرئيس التنفيذي للمراجعة (CAE) في تقديم تقاريره حول الفعالية الشاملة لعمليات الرقابة الداخلية للمؤسسة وإدارة المخاطر للإدارة العليا ومجلس الادارة.

مؤشرات الأداء الرئيسية (KPIs) للمراجعة الداخلية التي يبلغ الرئيس التنفيذي للمراجعة (CAE) عنها للإدارة العليا والمجلس بشكل دوري.

تحديد أهداف، ومعايير التقييم، ونطاق المهمة.

تخطيط المهمة لضمان تحديد المخاطر والضوابط الرئيسية.

تقييم مخاطر كل مجال من مجالات المراجعة، بما في ذلك تقييم عوامل وتحديد أولويات المخاطر والضوابط.

تحديد إجراءات المهمة وإعداد برنامج عمل لها.

تحديد مستوى الموظفين والموارد اللازمة للمهمة.

جمع وفحص المعلومات ذات الصلة (مراجعة تقارير وبيانات المراجعة السابقة، القيام بمشاورات ومقابلات، كتابة الملاحظات، وما شابه) كجزء من مسح أوّلي لموقع المهمة.

إعداد أوراق العمل وتوثيق المعلومات ذات الصلة لدعم الاستنتاجات ونتائج المهمة.

تلخيص وتطوير استنتاجات المهمة، بما في ذلك تقييم المخاطر والضوابط.

تحديد الأنشطة الرئيسية في مهام الإشراف (تنسيق مهام العمل، مراجعة أوراق العمل، تقييم أداء المراجعين، وما إلى ذلك) .

التواصل الأولي مع عملاء المهمة.

جودة الاتصال، وعناصر التواصل (الأهداف، النطاق، الاستنتاجات، التوصيات، وخطة العمل)

إعداد تقارير مؤقتة عن سير المهمة. صياغة توصيات لتعزيز وحماية القيمة التنظيمية.

عملية التواصل وإعداد التقارير الخاصة بمهمة المراجعة، بما في ذلك عقد الاجتماع الختامي، وإعداد تقرير المراجعة (المسودة، والمراجعة والموافقة والتوزيع)، والحصول على رد الإدارة.

مسؤولية الرئيس التنفيذي للمراجعة (CAE) عن تقييم المخاطر المتبقية.

عملية الإبلاغ عن قبول المخاطر. تقييم نتائج المهمة، بما في ذلك خطة عمل الإدارة.

إدارة رصد ومتابعة إصدار نتائج مهمة المراجعة التي يتم إبلاغها إلى الإدارة والمجلس.